Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 653-60-72 Доб. 574Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Оплата отпуска в бухгалтерском учете сверх резерва

Уже на протяжении последних 7 лет большинство бухгалтеров сельхозорганизаций пытаются избежать создания резервов на оплату отпусков. И все же по итогам первого полугодия г. Но насколько правильно эти резервы были сформированы — вопрос отдельный. Давайте разбираться — как же все-таки правильно создать эти резервы.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Резерв на оплату отпусков в бухгалтерском учете + 2 примера с проводками

В бухгалтерском учете расходы на оплату отпусков в расходы текущего месяца не включают, а списывают за счет созданного резерва. Резерв на оплату отпусков следует учесть на счете 96 Резервы предстоящих расходов в корреспонденции с тем счетом, отражающем заработную плату, с которой были рассчитаны отчисления в резерв.

Начисление отпускных отражают проводки:. В бухгалтерском учете резерв можно использовать строго в пределах ранее зарезервированных сумм. Может возникнуть ситуация, когда сумма отпускных будет больше резерва. В данном случае возникшую разницу следует отразить на счете 97 Расходы будущих периодов.

Соответственно, разница будет списана за счет будущего резерва. Данную операцию отражают проводки:. Учет отпускных при налогообложении при создании резерва на оплату отпусков в бухгалтерском учете зависит от системы налогообложения, которую применяет организация.

Когда организация создает резерв на оплату отпусков, все расходы, связанные с выплатой отпускных, следует отнести на использование соответствующего резерва п. В налоговом учете при наличии резерва суммы начисленных отпускных не нужно включать в затраты текущего месяца.

Ежемесячные отчисления можно учесть в резерв на оплату отпусков в течение календарного года. По состоянию на 31 декабря необходимо провести инвентаризацию созданного в бухгалтерском и налоговом учете резерва на оплату отпусков. В ходе инвентаризации следует сравнить фактическую сумму произведенных в текущем году расходов на оплату отпусков с фактической суммой отчислений в резерв.

В данном случае возникшую разницу следует включить в состав текущих расходов на оплату отпусков. Когда сумма начисленного резерва больше суммы фактических расходов на оплату отпусков, порядок учета будет зависеть от того, будет ли организация создавать резерв на оплату отпусков в будущем или нет. Если будет принято положительное решение, сумму резерва, допустимую к переносу на следующий год, следует присоединить к резерву на оплату отпусков предстоящего года.

Получившиеся результаты необходимо просуммировать по каждому сотруднику, тем самым получив общую сумму резерва, которую можно перенести на следующий год. В случае, когда организация отказывается от создания резерва, всю сумму недоиспользованного резерва по состоянию на 31 декабря текущего года следует включить в состав внереализационных доходов текущего года п. И в случае, когда организация переносит остаток резерва на следующий год, и когда резерв в следующем году она создавать не будет, в бухгалтерском учете необходимо сделать сторнировочную запись издержек производства и обращения на сумму недоиспользованного резерва на оплату отпусков.

Данную операцию отражает проводка:. Возможность создавать налоговый резерв на оплату отпусков при упрощенной системе не предусмотрена, поэтому списывать расходы на оплату отпусков за счет резерва организация, применяющая УСН, не может. Возможность создавать налоговый резерв на оплату отпусков при ЕНВД не предусмотрена, поэтому списывать расходы на оплату отпусков за счет резерва организация, применяющая этот спецрежим, не сможет.

Затраты в виде отчислений в резерв, относящиеся к двум видам деятельности организации, следует распределить п. Отчисления в резерв по сотрудникам, занятым только в одном виде деятельности организации, распределять не нужно.

В конце года следует проанализировать результат использования резерва — сравнить фактическую сумму расходов на отпуска с фактической суммой отчислений в резерв. Перерасход надлежит включить в состав текущих расходов п. Здесь следует решить — будут ли распределены текущие расходы на оплату отпусков по видам деятельности или нет.

Когда расходы относятся к одному виду деятельности, распределять их не нужно. Когда расходы связаны с двумя видами деятельности, их следует распределить пропорционально доходам, полученным от разных видов деятельности п.

Здесь порядок учета будет зависеть от того, будет ли организация создавать такой же резерв в следующем году или нет. Если организация примет положительное решение, резерв следует уточнить — определить предполагаемую сумму отпускных за неиспользованный сотрудниками в текущем году отпуск и сравнить эту величину с фактическим остатком резерва. Если предполагаемая сумма отпускных за неиспользованный сотрудниками в текущем году отпуск будет меньше, чем фактический остаток резерва на конец года, отрицательную разницу следует включить в состав внереализационных доходов.

Если предполагаемая сумма отпускных за неиспользованный сотрудниками в текущем году отпуск превышает фактический остаток резерва на конец года, сумму превышения следует включить в состав расходов на оплату труда и прочих расходов п. Сайт использует файлы cookie. Продолжая просмотр сайта, вы соглашаетесь с использованием файлов cookie. Справочно-правовая система. Добавить ЗаконПрост!

Регистрация Войти. Правовая база. Бесплатная консультация. Навигация по разделу. Организация применяет общую систему налогообложения Порядок отражения пенсионных взносов в бухучете и при налогообложении. Порядок отражения в бухгалтерском учете и при налогообложении переоценки основных средств! Общие положения Порядок внесения сведений о работе в трудовую книжку Порядок внесения изменений и исправлений в трудовую книжку Порядок оформления дубликата трудовой книжки Порядок учета и хранения трудовых книжек Порядок заполнения сведений о работнике в трудовой книжке титульный лист Порядок внесения сведений о награждении Трудовые отношения с сотрудником Переводы.

Перемещения Порядок перевода сотрудника на постоянную работу в пределах одной организации Порядок оформления перевода сотрудника в другую организацию Порядок оформления перевода сотрудника в другую местность Порядок оформления временного перевода сотрудника на другую работу Порядок оформления перемещения сотрудника на другую работу Совмещение профессий должностей.

Временное исполнение обязанностей Порядок оформления совмещений профессий должностей Порядок оформления временного исполнения обязанностей генерального директора другим сотрудником Порядок оформления временного исполнения обязанностей отсутствующего сотрудника другим сотрудником временное замещение Поощрения.

Бухгалтерский учет. Учет хозяйственных ситуаций. Резерв на оплату отпусков. Порядок использования резерва на оплату отпусков. Скачать Порядок использования резерва на оплату отпусков Сохранить в. Сохранить в. Версия для печати.

Резерв на оплату отпусков и ПБУ 18/02

Согласно учетной политике на предприятии создан резерв на оплату отпусков. Создание резерва признается в бухгалтерском учете, а в налоговом нет. Резерв погашается по мере фактического начисления расходов на отпуска. Целью создания резервов является равномерное включение предстоящих расходов на оплату отпусков в состав затрат на производство расходов на продажу отчетного периода. Для целей налогообложения прибыли налогоплательщик также вправе принять решение о равномерном учете предстоящих расходов на оплату отпусков работников ст.

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:.

Создавая резерв отпусков, организации тем самым обеспечивают заинтересованных пользователей информацией о величине обязательства по оплате отпусков работникам на отчетную дату. Какую дату для расчета резерва выбрать, организация решает сама и закрепляет это в своей Учетной политике. Резерв на оплату отпусков на отчетную дату формируется по дебету тех же счетов учета, на которых организация отражает начисление заработной платы. Отпускные и компенсации за неиспользованные дни отпуска, а также исчисленные с этих сумм взносы во внебюджетные фонды начисляются за счет резерва следующим образом:. Поэтому этот алгоритм организация разрабатывает самостоятельно и закрепляет его в своей Учетной политике.

Резерв на отпуск

В статье подробно рассмотрим, как формируются и списываются оценочные обязательства по отпускам в 1С 8. Методика расчета настраивается в справочнике Организации — вкладка Учетная политика и другие настройки — ссылка Оценочные обязательства резервы отпусков :. При любой методике расчет оценочных обязательств и резервов производится в разрезе каждого сотрудника. Документ Начисления оценочных обязательств по отпускам должен вводиться самым последним: после расчета зарплаты за месяц и формирования документа Отражение зарплаты в бухучете. В документе Начисления оценочных обязательств по отпускам присутствуют три вкладки:. На вкладке Расчет оценочных обязательств по отпускам расчет производится отдельно по:. При этом в каждой группе расчета присутствуют колонки, данные по которым формируются в зависимости от используемого метода. Перечислим эти колонки:. При этом производится расчет на основании реальных остатков отпусков по сотруднику на конце месяца и его среднего заработка такого же, как при расчете отпуска. Общий алгоритм расчета по оценочным обязательствам, по колонкам на вкладке Расчет обязательств и резервов по отпускам следующий:.

Резерв отпусков проводки

Для равномерного распределения в течение года нагрузки по оплате отпусков работникам как в бухгалтерском, так и в налоговом учете организацией может быть предусмотрено создание соответствующего резерва. Вместе с тем четкий порядок его формирования и использования ни в том, ни в другом учете не определен. Автор рассматривает возможные варианты резервирования, обращая внимание на положения, которые обязательно должны быть определены в учетной политике организации. В целях равномерного включения в издержки производства и обращения предстоящих расходов организации могут создавать соответствующие резервы по видам этих расходов. Перечень предусмотренных законодательством резервов предстоящих расходов, которые организации могут создавать в отчетном году, порядок их формирования и использования необходимо отразить в учетной политике организации.

В бухучёте начисление резерва отражают следующей проводкой: Дебет 20 08, 23, 26 ,44 Кредит Если же созданного резерва недостаточно, отпускные компенсация начисляются в дебет счёта учёта затрат 20 08, 23, 26,

Резерв на оплату отпусков в обязательном порядке создается в бухгалтерском учете и редко учитывается при налогообложении. В бухгалтерском учете БУ обязанность предусмотрена для предприятий, ведущих полный учет. Субъекты малого предпринимательства, ведущие упрощенный учет, вправе не создавать резервы. Необходимость в планировании средств на отпуск отсутствует у некоммерческих предприятий, финансируемых из бюджетов различных уровней.

Порядок использования резерва на оплату отпусков

Таким образом, в бухучете резерв на оплату отпусков учитывается на счете 96 "Резервы предстоящих расходов" на открытом к счету 96 субсчете "Резерв на оплату отпусков". Начисляется резерв по кредиту счета 96, в зависимости от его характера величина резерва относится на расходы по обычным видам деятельности или на прочие расходы либо включается в стоимость актива. Бухгалтерские проводки: Дебет 20

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как создать и использовать резерв на оплату отпусков?

В бухгалтерском учете расходы на оплату отпусков в расходы текущего месяца не включают, а списывают за счет созданного резерва. Резерв на оплату отпусков следует учесть на счете 96 Резервы предстоящих расходов в корреспонденции с тем счетом, отражающем заработную плату, с которой были рассчитаны отчисления в резерв. Начисление отпускных отражают проводки:. В бухгалтерском учете резерв можно использовать строго в пределах ранее зарезервированных сумм. Может возникнуть ситуация, когда сумма отпускных будет больше резерва. В данном случае возникшую разницу следует отразить на счете 97 Расходы будущих периодов.

Бухгалтерский учет резервов на отпуска

.

Резерв на оплату отпусков в бухгалтерском учете. Пример учета резервов на отпускные с проводками. расчетного за счет предоставления отпусков вновь принятым работникам, Выплаты сверх резерва включаются в расходы в.

.

.

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Резервы отпусков
Комментариев: 1
  1. Еремей

    Роскажіть будь ласка що буде коли ведуть Військовий стан і що буде з тими хто косить від армії і взагалі які права будуть у громадян.

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2019 Юридическая консультация.