Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 653-60-72 Доб. 574Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Денежные средства статьи 12501 и 12502

Николаев И. Проводит консультации на тему корпоративных финансов, участвует в ряде бизнес-проектов. Санкт-Петербург Управленческий учет и финансы 02 42 В статье рассказывается о том, для чего компаниям нужна система управленческого учета денежных потоков, как эти потоки связаны с прибылью, почему для управления компанией нельзя использовать данные бухгалтерского учета и с помощью каких технических средств можно организовать управленческий учет. Действительно, учитывать денежные потоки необходимо даже тогда, когда никакого другого учета в компании нет, — это вопрос элементарного выживания.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Строка 12105 баланса это

В данную строку унифицированной формы промежуточной отчетности вписывают сумму наличных и безналичных денежных средств компании, которые числятся в кассе, на расчетных, валютных и специальных счетах по состоянию на конец отчетного периода года. Здесь приводят дебетовое сальдо по следующим счетам:. Детализацию денежных средств по их составу наличные и безналичные деньги приводят в строках и расшифровки к балансу при использовании унифицированной формы.

Сумму остатка денежных средств в кассе определяют на основании итоговых данных, отраженных в кассовой книге по состоянию на конец отчетного периода.

Согласно этим документам наличные деньги в кассе компании могут храниться только в пределах лимитов, которые установил банк, обслуживающий фирму. Если у компании есть несколько расчетных счетов, открытых в разных банках, то она обращается за установлением лимита в любой из них по своему выбору.

Впоследствии фирма направляет уведомление об установленном лимите в другие банки, где у нее открыты расчетные счета. Филиалы и другие обособленные подразделения компании, которые выделены на отдельный баланс и имеют свой расчетный счет, должны получить свой лимит остатка наличных. Если баланса и расчетного счета у подразделения нет, то лимит распространяется на всю компанию, включая ее обособленные подразделения. Законодательство не содержит положений, согласно которым головной офис может передать часть установленного ему лимита своему подразделению.

Лимит остатка денежных средств в кассе подразделения доводится до него приказом руководителя фирмы. Все деньги сверх установленных лимитов необходимо сдавать в банк. Из этого правила есть исключение. Наличные деньги сверх установленных лимитов могут храниться для выдачи заработной платы, выплат социального характера и стипендий. Максимальный срок нахождения в кассе сверхлимитного остатка - 3 рабочих дня включая день получения денег в банке. По истечении этого срока не использованные по назначению суммы сдают в учреждения банков для зачисления на расчетный счет компании.

Если лимит остатка наличных в кассе банк не установил, то любая сумма, которая в ней находится на конец рабочего дня, считается сверхлимитной.

За накопление наличных сверх лимита должностные лица компании могут быть привлечены к административной ответственности по статье Кроме того, может быть оштрафована и сама фирма. Чтобы избежать штрафных санкций, организации, как правило, выдают излишек наличности своим сотрудникам под отчет.

Законодательство это позволяет и не устанавливает максимальную сумму подобной выдачи. Размер и сроки, в течение которых наличные могут находиться у подотчетника, определяет руководитель компании. Они могут быть любыми. Работник фирмы, получивший наличные деньги под отчет, обязан не позднее 3 рабочих дней по истечении срока, на который они выданы, предъявить в бухгалтерию предприятия отчет об израсходованных суммах и произвести окончательный расчет по ним.

Для этого сотрудник передает в бухгалтерию компании авансовый отчет и прикладывает к нему первичные документы, подтверждающие его расходы. Выдача наличных денег под отчет производится при условии полного отчета конкретного подотчетного лица по ранее выданному ему авансу. Поэтому повторная выдача наличных работнику, не отчитавшемуся за предыдущий аванс, может быть признана налоговыми органами нарушением порядка ведения кассовых операций.

Однако оштрафовать компанию инспекторы не смогут. Ответственность за такое нарушение законодательством не установлена. Кроме того, налоговые инспекторы могут признать невозвращенные суммы доходами работника, право на распоряжение которыми у него возникло.

Результат - доначисление сумм НДФЛ, пеней и штрафных санкций за невыполнение обязанности по исчислению, удержанию и перечислению этого налога. Однако данное решение означает изменение налоговиками юридической квалификации отношений между компанией и сотрудником, а такую переквалификацию может совершить только суд. Арбитражные суды в этом случае придерживаются позиции, что деньги, выданные под отчет, не переходят в собственность работника, даже если он не представил авансовый отчет в положенный срок.

Законодательство содержит ограничения, которые касаются использованной наличной выручки фирмы. Причем этот перечень является исчерпывающим. Расходование наличной выручки на другие цели не допускается.

Однако каких-либо штрафов за нецелевое использование средств законодательство не содержит. Еще одно ограничение, которое необходимо соблюдать, - лимит расчетов наличными денежными средствами. С физическими лицами, которые не зарегистрированы в качестве предпринимателей, фирма вправе рассчитываться наличными в любых суммах. Упомянутое ограничение касается как договоров купли-продажи, так и других сделок компании например операций по выдаче и получению займов.

Вопрос: Распространяется ли лимит расчетов наличными на операции по получению и предоставлению займов между юридическими лицами? При этом в Кодексе нет ответа на вопрос о том, какая из сторон несет ответственность: покупатель, заплативший деньги, или продавец, их принявший. Отметим, что зачастую, пытаясь избежать ограничения суммы расчетов, компании разбивают один договор на несколько, каждый из которых не превышает названный лимит. Однако в ряде случаев суды придерживаются другого мнения.

Разрешая споры, связанные с нарушением лимита наличных расчетов, они оценивают все обстоятельства дела в совокупности. Поэтому факт реализации товара одному лицу за наличный расчет по нескольким договорам поставки в зависимости от конкретных обстоятельств в частности отгрузка товаров в пределах непродолжительного периода времени, единовременная оплата товара и т.

В дополнение отметим, что по статье 4. Нарушение порядка работы с денежной наличностью, как подтверждает судебная практика, не является длящимся правонарушением. Оно считается оконченным в момент его совершения. Сумму остатка денежных средств на расчетных и валютных счетах определяют согласно выписке банка по состоянию на конец отчетного периода года.

Данное положение относится как к наличной валюте, находящейся в кассе, так и к безналичной, числящейся на валютном счете. По желанию компании пересчет денежных средств может проводиться и по мере изменения курсов иностранных валют.

Данный порядок пересчета должен быть утвержден в качестве элемента бухгалтерской учетной политики компании. Если курс валюты на дату совершения операции или формирования отчетности вырос по сравнению с тем курсом, который действовал на момент последнего пересчета, то в учете компании возникают положительные курсовые разницы.

Их сумму включают в состав прочих доходов компании. Если курс валюты на дату совершения операции или формирования отчетности уменьшился по сравнению с тем курсом, который действовал на момент последнего пересчета, то в учете компании возникают отрицательные курсовые разницы. Их сумму включают в состав прочих расходов компании. В результате пересчета в учете компании сформируется положительная курсовая разница.

Ее сумма составит:. В результате пересчета в учете компании сформируется отрицательная курсовая разница. Отметим, что пересчет по этим правилам возможен в течение отчетного периода.

По его окончании при формировании бухгалтерской отчетности для расчета используется курс валюты, установленный Банком России на дату составления отчета. Минфин России не разъяснил, что понимать под несущественным изменением курса валюты и какое количество однородных операций можно считать большим. Значит, разобраться с этими показателями фирмам придется самостоятельно. Эти критерии должны быть прописаны в учетной политике.

Сначала рассмотрим первый из них. На наш взгляд, чтобы определить, какое колебание курса является незначительным, следует обратиться к общему принципу существенности информации.

Напомним, что согласно этому принципу существенными считают данные учета, которые отклоняются от того или иного показателя более чем на 5 процентов. Вполне логично, что именно на этот предел и стоит ориентироваться, устанавливая лимит, в пределах которого колебание курса будет считаться несущественным. Что касается понятия "большое число однородных операций", то здесь у компании полная свобода выбора.

Ведь только она сама сможет определить, какое количество операций для нее будет большим. Подведем итоги. Итак, если компания решит использовать при пересчете валютных активов и обязательств средний курс, то она должна закрепить в учетной политике:. В связи с большим количеством операций в иностранной валюте компания приняла решение пересчитывать денежные средства внутри отчетного периода по среднему курсу.

В связи с этим максимальное отклонение курса в мае может составлять:. Следовательно, курс доллара в мае может иметь отклонение:. Данное требование выполнено. Значит, компания может пересчитать иностранную валюту по среднему курсу. Copyright Бухгалтерия в вопросах и ответах. All rights reserved. Готовая продукция, товары.

Вопросы о налогах и сборах. Налог на добавленную стоимость НДС :. Налог на доходы физических лиц НДФЛ , подоходный налог:.

Политика конфиденциальности. Бухгалтерия в вопросах и ответах! Пособие для подготовки промежуточной бухгалтерской отчётности. Денежные средства строка В данную строку унифицированной формы промежуточной отчетности вписывают сумму наличных и безналичных денежных средств компании, которые числятся в кассе, на расчетных, валютных и специальных счетах по состоянию на конец отчетного периода года.

Деньги в кассе Сумму остатка денежных средств в кассе определяют на основании итоговых данных, отраженных в кассовой книге по состоянию на конец отчетного периода. Деньги на расчетных и валютных счетах Сумму остатка денежных средств на расчетных и валютных счетах определяют согласно выписке банка по состоянию на конец отчетного периода года. Такой пересчет осуществляют на дату: - совершения операции в иностранной валюте поступления или расходования иностранной валюты ; - формирования бухгалтерской отчетности конец I квартала, полугодия, 9-ти месяцев.

Пример На валютном счете компании числится долл. Пример В связи с большим количеством операций в иностранной валюте компания приняла решение пересчитывать денежные средства внутри отчетного периода по среднему курсу. Бухгалтерский учет:.

Счета бухгалтерского учета:. Готовая продукция, товары - Затраты на производство - Счета бухгалтерского учета, обобщающие информацию о денежных средствах - Счета бухгалтерского учета, обобщающие информацию о расчетах - Счета бухгалтерского учета, обобщающие информацию о капитале - Продажи реализация продукции, работ, услуг - Прочие доходы и расходы - Недостачи и потери от порчи ценностей - Резервы предстоящих расходов - Расходы будущих периодов - Доходы будущих периодов - Прибыли и убытки - Забалансовые счета.

Бухгалтерский учет отдельных операций:. Прочие вопросы:. Прочие вопросы налогообложения:.

Управленческий учет денежных потоков

Объект недвижимости, переданный покупателю, выбывает из состава основных средств организации п. Инструкция по применению Плана счетов, Методические рекомендации по применению Плана счетов предприятий и организаций агропромышленного комплекса, абз. Методических рекомендаций по бухгалтерскому учету животных на выращивании и откорме, Методические рекомендации по применению Плана счетов организаций агропромышленного комплекса, Инструкция по применению Плана счетов, Методические рекомендации по корреспонденции счетов сельскохозяйственных организаций. Животные на выращивании и откорме, принадлежащие организации, но находящиеся в пути, учитываются в бухгалтерском учете в оценке, предусмотренной в договоре, с последующим уточнением фактической себестоимости п. Неявка на работу — не всегда прогул Работник заболел, но не предупредил об этом работодателя и не выходит на связь.

В данную строку унифицированной формы промежуточной отчетности вписывают сумму наличных и безналичных денежных средств компании, которые числятся в кассе, на расчетных, валютных и специальных счетах по состоянию на конец отчетного периода года. Здесь приводят дебетовое сальдо по следующим счетам:.

Транспортные расходы - это издержки по перевозке грузов, пассажиров с помощью транспортных средств. Транспортные расходы учитываются в цене товара как транспортная составляющая. Транспортные расходы учитываются в затратах фирмы по правилам, предусмотренным выбранной системой налогообложения и учетной политики. Их учитывают, включая в стоимость товаров, либо оформляя отдельной услугой.

.

.

.

.

.

.

.

деятельности и движение денежных средств за год в соответствии с Касса организации. Расчетные счета. деятельности, в разрезе мест возникновения затрат и статей затрат .

.

.

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Ответственность юрлиц и ИП за несоблюдение обязанности внесения сведений в Единый федеральный реестр
Комментариев: 0
  1. Пока нет комментариев.

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2019 Юридическая консультация.